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惊!一笔款打错了又退回来了 会计分录怎么写
浏览次数:553次 发布日期:2018-12-06

惊!一笔款打错了又退回来了,会计分录怎么写?


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租金支付


Q:公司租了一个仓库,月租金25万,没有发票,房东是个人,现在要付款,这笔钱可以从公司账户转到法人账户,现金给房东吗,怎样的付款方式更为妥当?


A:建议房东提供开票信息资料,代其到税务代开发票。


多计提税款


Q:10月交第三季度所得税的时候发现第三季度所得税多计提了,请问10月份交的所得税账务要怎么处理呢?


A:


缴纳时:


借:应交税费-应交所得税(这是应交的)


应交税费-应交所得税(这是多计提的)


借:所得税费用(红字,多计提的)


贷 :银行存款。


发票抵扣


Q:发票填了不动产地址是不是不能抵扣进项税?


A: 可以抵扣的,不过是要分两次抵扣。根据《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》(国家税务总局公告2016年第15号)第二条:增值税一般纳税人(以下称纳税人)2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%


成本结转


Q:汽车维修保养店,收到货款,同时结转成本,成本用的零配件太多了,还有人工费用,如何结转呀?


A:领料按领料单确认,工资费用按实际确认。


发票错误



Q:11月销售方开具的发票供货方认证后发现错误开具红字信息表,同时销售方作废该发票,这个对购货方销售方有什么影响,有什么解决办法?


A:已经作废的发票是不能申请红字的,购买方认证的这笔税款不得抵扣,已经抵扣的要作进项税转出,及时联系主管税务机关说明情况,并要求销货方重新开具正确发票。


打错款项


Q:一笔款打错了又退回来了,会计分录应该怎么记呢?


A:


借:应收账款


贷:库存现金


借:库存现金


贷:应收账款


福利补贴


Q:工程项目员工食堂按照每天员工一定金额的福利补贴,但是这钱是给食堂工作人员日常买菜等的,这块也不会有发票,那我们应该怎么进行账务处理比较合适呢?


A:


正常如果有发票操作是这样:


借:其他应收款-食堂


贷:银行存款。


月末,食堂依据辅助账核算的属于企业的支出,开具食堂结算收据给财务部,财务部依据结算收据:


借:管理费用-职工福利费


贷:其他应收款-食堂。


没有发票:财务人员根据每月预算伙食支出计提员工伙食补贴至“工资薪金”,与工资一起出费用。


购物卡做账


Q:购物卡买了送人,无法判断别人什么时候用,怎么做账?


A:先计入预付账款挂账,3年后作为损失计入管理费用。企业所得税汇算清缴时调增应纳税所得额。


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(1)会计从业资格班(零基础班);

(2)会计实战班:手工做账+电脑做账;

(3)会计全科班:会计从业资格班+会计实战班;

(4)助理会计师班(初级职称保过班);

(5)会计师就业班:从业资格班+会计实战班+助理会计师班;

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